【税务百科】香港公司税务常见问与答（一）

 

    答：香港公司自成立之日起第18个月后会进行首次香港公司报税,介时会收到香港税务局发出的利得税报税表,首份利得税税表有效期是三个月，在三个月内需完成公司的税务申报,首次报税理账的年度视公司财政年结日 而定，香港有两个年节日可以选择3月31日以及12月31日，报税所需要的资料可以在年结日到来前一个月提供给到港丰（也可建议客户在公司后期运作保留好相关单据按季度提供给到港丰代为提前审核）。

 

 

    答：利得税报税报表是由香港税局下发，下发到客户公司在香港的秘书地址，秘书公司代为接收，由秘书公司整理后通知并协助客户进行税务申报。（首份报税表的有效期为三个月，次份报税表的有效期为一个月，务必在有效期内完成申报上交税局）

 

 

    答：香港公司有三大税，利得税、薪俸税、物业税;与公司业务经营相关的是利得税与薪俸税;

 

    利得税：等同于中国内地的企业所得税，税率：16.5%，它是香港最主要的一个税种,香港税收是根据地域来源征征，征收范围仅限于香港境内的利润，即本港所得，如公司利润不在香港境内所得，视为非本港所得，可申请免税，申请成功无需纳税。

 

    薪俸税：等同大陆的个人所得税。基准税率为15%，公司没有雇佣香港本地员，没有员工在香港办公，无需交薪俸税；

 

    物业税：向业主征收位于香港的物业租金收入，税率为16%，没有租赁和出租物业，无需交物业税。

 

 

    答：香港税收是根据地域来源征征，征收范围仅限于香港境内的利润，如有用到香港的资源即视为本港获利，需要按获利部分的16.5%缴纳香港利得税，反之如果业务及收入不来自于香港，没有用到香港的任何资源则视为非本港获利，可向税局申请免税，申请成功则无需缴税。

 

 

    答：当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，公司需按照指定日期缴税。

 

 

    答：如在限期前未能缴纳税款，初步附加费为税款5%；限期后六个月仍未缴清，则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%)；最高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起。

 

 

    答：不是，香港公司每年都需报税，但是报税不一定需要纳税，一家香港公司是否需要纳税则是根据该公司经营情况以及财务盈亏状况来定，如果该申报税务的年度公司财报是亏损状态，该公司无需向香港政府缴纳税收。如该公司在申报年度财报是盈利状态，盈利来自于香港本地，那则需要按盈利的1.65%纳税，如盈利不来自于香港本地，则可申请免税，申请成功无需纳税。

 

 

    答：首次报税的公司，在收到利得税报税表后，税表有效期为三个月，超过三个月没有呈交税局，视为逾期，逾期后会产生HKD1200罚款。次年税表下发后1个月内未提交会有HKD3000的罚款；逾期超过一年香港税务局可向区域法院进行民事起诉，介时会下发传票，需要董事出庭。

 

 

    答：公司尚未营业，由香港CPA执证的审计师出具一份公司不活跃报告，具有法律效力的披露,阐明您公司该年度并无业务发生.并填妥利得税表一起呈交到香港税务局进行申报。

 

 

    答：三年内不下发利得税报税表并不等于不需要报税，只代表税务局不会主动发出利得税报税表，如在任何一个评税年度内，公司有经营并且盈利，须主动向税务局进行香港公司报税。香港是一个擅导自主自觉报税的区域，无论公司是否收到税表，每年都需理账审计进行税务申报；否则属于欺税瞒税违法行为。

 

 

来源：www.hkfff.com