注册新加坡公司须知：海外收入可能会被双重征税

新加坡作为亚洲最知名的经济中心之一，拥有优惠灵活的税收政策，世界各国越来越多的企业和企业家，纷纷注册新加坡公司，以作为亚太区域总部或业务管理中心。新加坡公司注册成功之后可以享受一定的税收优惠政策，注意的是，新加坡公司的海外收入有可能会被双重征税。

 

新加坡公司海外收入的双重征税

新加坡的税务实行属地性质，在新加坡产生或累积的收入，以及在新加坡收取的外国来源收入，都会被征税。当海外收入汇入新加坡公司时，很有可能会被双重征税。即一次是在国外，另一次是该笔海外收入汇入新加坡后。

新加坡收入来源

要确定某笔收入来源的正确地点，可能有点复杂而且具争议性。没这取决于收入的性质和产生这个收入的交易方式，以下几点可以作为指南来确定某笔收入的来源：

① 确定产生相关盈利的营运，并确定这些营运发生的地点；

② 确定买卖合约生效的地点（从贸易商品赚取盈利的地点），例如，协商、签订和执行合约；

③ 对于以赚取佣金为业务的公司，需确定旗下代理在哪里进行工作。如果这些活动在新加坡进行，则收入将被视为来自新加坡。

但是，在新加坡收取的海外收入，只会向在新加坡居住的个人，或在新加坡的实体征税。因此，非居民个人，或不在新加坡营运的外国公司，可以把他们的海外收入带到新加坡而无需被征税。

新加坡公司豁免计划

新加坡公司的海外来源的收入可能会被征税两次，但是有的税收优惠可以缓解被双重征税的问题。新加坡税务居民公司可从外国来源的收入豁免计划（FSIE）受益，在下列特定的海外收入里享有免税：

① 来自海外的股息

② 海外分行的盈利

③ 来自海外的服务收入

要获得免税必需符合三项条件：

① 当在新加坡收到该笔来自海外的收入时，产生该笔收入的海外国家最高的企业税率（标题税率）至少是15%;

② 该笔收入在海外已经被征税。外国所得税的税率可以与标题税率（headline tax rate）不同；以及

③ 当局认为免税将对该居民公司有利。

新成立公司免税计划

符合以下条件的公司，在公司成立的首三个课税年度内，可以获得税务减免（不包括新加坡税务减免的股息）。

① 在新加坡注册成立；

② 不超过20名股东；

③ 至少1名股东持有10%以上的分发股权；

④ 房地产和投资控股公司不符合条件。